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　　為了更好地規(guī)范集團(tuán)各下屬單位低值易耗品管理，近日，集團(tuán)出臺(tái)并實(shí)施了由財(cái)務(wù)審計(jì)部起草的《江西聚仁堂集團(tuán)低值易耗品管理制度》(以下簡(jiǎn)稱《制度》)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)及下屬各單位的低耗品管理。

　　《制度》中所指的低耗品是指在一定價(jià)格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，按其用途分為辦公用品、家具用品、維修材料、工具器具、勞保用品及其他六類。

　　《制度》明確了低耗品的購(gòu)買、入庫(kù)、報(bào)賬、領(lǐng)用，以及對(duì)低耗品的管理、報(bào)廢的流程相關(guān)要求?！吨贫取芬?guī)定，低值易耗品的購(gòu)買由集團(tuán)指定人員統(tǒng)一購(gòu)買。各單位各部門根據(jù)實(shí)際需求，先填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》，按照審批流程審批，并將審批后的《采賬申請(qǐng)單》統(tǒng)一交倉(cāng)庫(kù)部門，由倉(cāng)庫(kù)部門負(fù)責(zé)集中，交指定采購(gòu)人員購(gòu)買;急用的零星采購(gòu)一般先由本單位使用人員填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》，按流程經(jīng)批準(zhǔn)后直接購(gòu)買;采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按《采購(gòu)申請(qǐng)單》要求購(gòu)買，做到貨比三家，價(jià)廉物美，并開(kāi)具正式合規(guī)發(fā)票。

　　低耗品購(gòu)買到貨后，保管員應(yīng)對(duì)所有物資進(jìn)行登記并填寫低值易耗品到貨記錄表，送貨人需在到貨紀(jì)錄上簽字確認(rèn)，然后根據(jù)采購(gòu)人員交來(lái)的《采購(gòu)申請(qǐng)單》、購(gòu)物發(fā)票及相關(guān)單據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)，票物相符后，庫(kù)管員填寫入庫(kù)單，入庫(kù)單一式三份，存根聯(lián)由庫(kù)管員留存、記賬聯(lián)給財(cái)務(wù)做賬用、結(jié)算聯(lián)或客戶聯(lián)給采購(gòu)員報(bào)賬用。入庫(kù)單內(nèi)容必須填寫齊全，送物人或采購(gòu)人員必須在入庫(kù)單上簽字，涉及需要維修的物品，在入庫(kù)單上還必須填寫供貨單位的電話號(hào)碼，以便日后方便查找維修。

　　對(duì)低耗品進(jìn)行報(bào)賬時(shí)，采購(gòu)人員憑購(gòu)物發(fā)票、《采購(gòu)申請(qǐng)單》、入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)或客戶聯(lián)分別到各單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)，報(bào)賬必須分清單位，不得將甲單位的賬到乙單位去報(bào)，所購(gòu)物品非本單位的，除特殊情況外，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕做賬，并將報(bào)賬單退回出納。此外，員工在領(lǐng)用不同的低耗品時(shí)也有不同的要求。其中，對(duì)能定標(biāo)準(zhǔn)的消耗品，要制定出切實(shí)可行的標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用(標(biāo)準(zhǔn)表自定);能反復(fù)使用的要反復(fù)使用，能修復(fù)后再用的要修復(fù)后再用，確實(shí)不能再用的應(yīng)以舊換新。領(lǐng)用時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫領(lǐng)用單或出庫(kù)單，一式四份，保管人、財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門、行政部門各一份，作為記賬保管及登記臺(tái)賬依據(jù)。

　　《制度》規(guī)定，同一種物資不管有多種叫法，保管員在入庫(kù)出庫(kù)及登賬時(shí)始終應(yīng)與發(fā)票開(kāi)的名稱規(guī)格相符，前后應(yīng)一致，不能以習(xí)慣叫法來(lái)辦理入庫(kù)出庫(kù)，同種物資不同規(guī)格型號(hào)的出入庫(kù)單一定要分規(guī)格型號(hào)填寫，不能合并填寫。

　　《制度》要求，未領(lǐng)用的低值易耗品實(shí)物由各的單位倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行管理，并負(fù)責(zé)低值易耗品的驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、登賬、發(fā)放;財(cái)務(wù)部門設(shè)置“低值易耗品”科目進(jìn)行數(shù)量金額核算，并負(fù)責(zé)登賬、盤點(diǎn)管理工作;已領(lǐng)用的低值易耗品，個(gè)人使用的，使用人即為保管人，部門使用的，由部門指定管理人員負(fù)責(zé)管理，行政部負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記數(shù)量金額備查薄。對(duì)報(bào)廢的低值易耗品，應(yīng)由使用部門填寫《報(bào)廢申請(qǐng)單》，由行政部門負(fù)責(zé)核實(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部、財(cái)務(wù)部、使用部門據(jù)此銷賬。行政部門按審批程序定期進(jìn)行處理，處理收益一律上交財(cái)務(wù)。

　　此外，《制度》要求，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存低值易耗品應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，并在要求每月月底前將低值易耗品的庫(kù)存月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)及行政部門，確保低耗品的管理。

　　(集團(tuán)品牌文化部)